財務管理制度

豐潤區綜合職業技術教育中心

財務管理制度

第一章  總 則

第一條  為規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校各項工作健康發展，制定本制度。

第二條  財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系；按規定使用資金，確保資金使用有效安全。 

第三條  財務管理的主要任務是：定期合理編制學校預算，增強資金使用的計劃性；規范教育經費核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；完善財務管理制度，規范學校收費和資金使用行為；年末做好與財政部門對賬工作，做好年終決算，定期公布財務報告。加強學校經濟活動監督，維護學校正常經濟秩序。 

第四條  學校所有收支實行校長負責制，由校長明確一位校級領導分管財務工作，由財務部門統一管理。學校費用開支實行校長“一支筆”簽字制度。學校校長及處室負責人必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

第五條  學校設立會計、出納兩個財務專業崗位。選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業知識，愛崗敬業，并持有《會計從業資格證》的人員擔任學校財務人員。

第六條  學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、出納人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會計監督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

第七條  財務人員要做好財務日常事務工作，認真做好原始憑證的審核，做到收有憑，支有據。做好算賬、對賬、報賬工作。做到數字準確，賬目清楚，按期報告學校財務收支情況。

第二章  預算管理

第八條  學校預算是根據學校發展規劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

第九條  學校預算編制方法：收入預算，根據物價局批準的收費項目和收費標準，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發展需要和財力可能測算編制。

第十條  學校的年度預算經財政部門審核批準后，學校財務活動嚴格按預算執行。在預算執行過程中，除發生相關政策重大調整，一般不予調整預算。

第三章  收入支出管理

第十一條  學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務)部門統一?。ūO）制的專用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理；防止不收、漏收、少收或錯收。嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。

第十二條  學校所有經費支出實行事前報批申請制度，申請事項經本處室主管校長、分管財務副校長、校長同意后，與財務室溝通后方可執行。

第十三條  財務開支應履行審批手續。審批簽字程序為：經辦人→處室主任→處室主管副校長→財務主任→分管財務副校長→校長，特殊情況須電話聯系認可。

第十四條  出納要嚴格按照財務法規制度辦理一切經濟業務，有權拒絕辦理簽字手續不全、違反國家財務規章制度規定的開支范圍及開支標準的付款和結算。對支付金額超出1000元的要使用轉賬支票或由支付中心辦理直接撥付手續，支出金額低于1000元的可以使用現金。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷憑證。

第十五條  出納要逐日登記現金日記賬，結算出當天現金余額，核對帳的結存和實際庫存，做到日清月結，賬款相符。如發現賬款不符，應當及查明原因，直至賬款相符。庫存現金要按銀行核定的限額予以保管，超額部分現金，應立即送存銀行。凡出納到銀行支取大額現金必須告知財務主任、分管財務副校長。

第十六條  公款不得私借，因工作需要借用現金，一律要填寫借款單，由處室主任簽署意見，校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。

第十七條  專項支出 學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“?？顚Ｓ?rdquo;的原則管好用好；?？?a href="http://yewuyuangongzuozongjie.unjs.com/">業務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。
    第十八條  因教學需要購置器材設備、辦公用品及維修項目等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續。應先向教育局辦理審批手續，再根據資金來源渠道去財政局辦理政府采購手續，并與中標方簽訂合同。項目竣工驗收合格后，按合同規定支付貨款，政府采購批復單作為采購業務報銷入賬列支的附件。

第十九條  支出票據要求。一是票據合法，原始憑證必須是合法發票或正規收據；二是內容清楚，應寫明商品和服務的詳細內容，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發票單位名稱、商品數量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章；五是無涂改現象，隨意涂改原始憑證不予報銷。

第二十條  報賬人員定期到區財政第三（教育）支付中心辦理報賬手續，并做好賬目核對，確保帳帳、賬款相符。

第四章  固定資產管理制度

第二十一條  固定資產是指使用期限在一年以上，一般設備單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），在使用過程中基本保持原有實物形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、課桌椅、學生床、柜等也作為固定資產管理。

學校固定資產一般分為七類：房屋和建筑物、交通工具、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。建立健全固定資產的購置、入賬、驗收管理制度，并建立學校財產臺賬；每年十一月份為固定資產清查月，應會同總務處人員進行一次全面的固定資產清查盤點工作，并對是否存在安全隱患、閑置浪費、是否需要報廢等情況進行登記，對盤盈、盤虧、損壞、報廢的固定資產，應在查明原因、分清責任、報領導批準的前提下，按照我區行政事業單位固定資產管理辦法的規定申報批準后，按規定及時進行賬務調整，未經批準不得擅自處置固定資產。對丟失、毀損的查明原因照價賠償。以此保證單位固定資產賬賬、賬實和賬表一致。
    第二十二條  對所有固定資產都落實責任承包制，人員變動時進行清理，丟失、損失、照價賠償。

第五章  財務報告和財務監督

第二十三條  財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括學校資產負債表、事業支出明細表、收入支出總表、預算外收入表、專用基金收支情況表、固定資產報表、應收應付往來表。

第二十四條  學校應每月定期編制財務報告，并在規定時間內及時上報教育局、財政局。

第二十五條  建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納人員的庫存現金和銀行存款。

第二十六條  財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度、維護財經紀律的保證。學校要完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務規章制度和財經紀律；財務必須接受教育主管部門、財政部門、物價部門、審計部門的財務監督。

第二十七條  建立收費票據管理制度。必須使用由河北省財政部門統一印制的各類票據；學校內部應建立健全收費票據管理制度，憑《票據購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規定的票據，學校財會機構不得使用；收費票據由學校財務部門統一管理，并指定專人保管、繳驗、使用票據；收費票據不得轉借、轉讓、買賣，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動；票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管.

第六章  檔案管理

第二十八條  要建立健全財務會計檔案保管制度，并指定專人按照檔案管理要求管理財務會計檔案。財務負責保管最近三年的財務檔案資料，超過三年的，檔案管理人員要及時進行整理并移交學校檔案管理部門。財務檔案管理人員要嚴格按照國家財政部、檔案局印發的《會計檔案管理辦法》，保管會計檔案，不得隨意銷毀。

第二十九條  按會計檔案的保管期限，配合校檔案室的工作人員做好會計檔案的清點、核對及銷毀工作。

第三十條  具體檔案保管期限等其他內容參照國家有關會計檔案管理規定執行。

第七章  附則

第三十一條  本制度從2014年4月1日起執行。

第三十二條  本制度如與國家、政府、財政部門規定有抵觸，按國家、政府、財政部門規定執行。